Cuenta HSA: qué es y cómo funciona en EE. UU.

Lo más importante

• Una HSA es una cuenta personal para gastos médicos elegibles con ventajas fiscales federales.
• Para contribuir, por regla general debe tener un plan de salud compatible con HSA, no estar inscrito en Medicare y no poder ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.
• El dinero no vence al final del año: se acumula y la cuenta es portátil si cambia de trabajo.
• Puede usar fondos HSA para deducibles, copagos, coseguro y muchos gastos médicos, dentales, de visión y medicamentos elegibles; las primas de seguro normalmente no califican.
• Antes de usar la cuenta para una compra, conserve el recibo y revise la lista oficial del IRS. El hecho de que un producto se venda en una farmacia no significa automáticamente que sea un gasto HSA elegible.

¿Qué es una cuenta HSA?

La HSA es una cuenta de ahorro diseñada para gastos de atención médica. Puede abrirse mediante un banco, una aseguradora u otro administrador autorizado; no necesita abrirla con la misma compañía que administra su plan de salud. El IRS indica que las contribuciones que haga usted —o alguien más en su nombre, excepto el empleador— pueden ser deducibles, incluso si no detalla deducciones en el Anexo A. Las aportaciones del empleador generalmente no se incluyen en sus ingresos gravables, y los retiros para pagar gastos médicos calificados no pagan impuestos federales.

En términos sencillos, una HSA puede ofrecer tres ventajas fiscales: el dinero que aporta puede reducir el ingreso sujeto a impuestos; los intereses o ganancias que permanezcan dentro de la cuenta generalmente no se gravan; y los retiros usados para gastos médicos calificados pueden ser libres de impuestos. Estas ventajas dependen de seguir las normas fiscales aplicables y de documentar bien cada retiro. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969?utm_source=openai))

Una diferencia clave frente a otras cuentas de beneficios es que la HSA no funciona bajo una regla general de “úselo o piérdalo”. El saldo puede pasar de un año a otro. También es una cuenta portátil: si cambia de empleador, deja de trabajar o cambia de plan, el dinero que ya está en ella sigue siendo suyo. Que pueda continuar aportando, en cambio, dependerá de que siga cumpliendo los requisitos de elegibilidad.

¿Quién puede aportar a una HSA?

Tener una HSA abierta no significa necesariamente que pueda hacer nuevas aportaciones. Para ser una persona elegible para contribuir, el IRS establece, en general, cuatro condiciones:

1. Estar cubierto por un plan de salud con deducible alto o HDHP que cumpla los requisitos para HSA.
2. No tener otra cobertura médica no permitida que lo cubra a usted.
3. No estar inscrito en Medicare.
4. No poder ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.

La elegibilidad se determina por mes. En general, debe cumplir las condiciones el primer día del mes para ser elegible en ese mes. Esto es importante para personas que cambian de empleo, se inscriben en otro seguro o comienzan Medicare durante el año: el límite de aportación puede tener que calcularse de manera proporcional. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

El plan debe ser compatible con HSA

No todos los planes con deducible alto son automáticamente compatibles. Revise los documentos del plan o busque la designación “HSA-eligible”. En el Mercado de Seguros Médicos, HealthCare.gov permite identificar los planes elegibles con el filtro correspondiente. Desde el 1 de enero de 2026, los planes Bronze y Catastrophic disponibles a través de un Exchange se tratan como compatibles con HSA; la guía del IRS también aclaró que no tienen que haberse comprado en un Exchange para aplicar a esa regla. Aun así, conviene confirmar la elegibilidad concreta con el emisor del plan y revisar sus documentos antes de hacer aportaciones. ([irs.gov](https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-provide-guidance-on-new-tax-benefits-for-health-savings-account-participants-under-the-one-big-beautiful-bill))

Otra cobertura puede impedir nuevas aportaciones

Una segunda cobertura médica puede afectar su derecho a contribuir. Por ejemplo, una FSA de salud de propósito general o una HRA que reembolse gastos médicos antes de cumplir el deducible normalmente impide aportar a la HSA. Hay excepciones, como ciertas FSA o HRA de propósito limitado para dental, visión y prevención, o arreglos que solo pagan después del deducible. La cobertura dental, de visión, accidentes, discapacidad y cuidados a largo plazo puede ser compatible en determinadas circunstancias. Como las reglas son técnicas, revise la descripción de beneficios de su empleador antes de elegir cuánto aportar. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

Límites de aportación y requisitos del plan

Los límites se ajustan periódicamente. Para 2026, una persona con cobertura individual puede aportar hasta $4,400 y una persona con cobertura familiar hasta $8,750, incluyendo lo que aporte el empleador. Quienes tienen 55 años o más al cierre del año fiscal y siguen siendo elegibles pueden hacer una aportación adicional de $1,000. Si ambos cónyuges reúnen los requisitos para la aportación adicional, cada uno necesita su propia HSA para hacerla.

El IRS ya publicó los montos para 2027. Estos valores sirven para planificar, pero no cambian los límites aplicables a 2026. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p15b?utm_source=openai))

Para 2026, los gastos de bolsillo anuales máximos permitidos para un HDHP —sin incluir primas— son de $8,500 con cobertura individual y $17,000 con cobertura familiar. Para 2027, los máximos pasan a $8,700 y $17,400, respectivamente. El deducible no es el único elemento que importa al comparar opciones: revise también el máximo de gastos de bolsillo, copagos, coseguro, red de proveedores, medicamentos cubiertos y primas. Un plan elegible para HSA puede tener una prima mensual menor, pero con frecuencia implica un deducible más alto. ([irs.gov](https://www.irs.gov/irb/2026-02_IRB?utm_source=openai))

Atención con los aportes del empleador

Las aportaciones de la empresa cuentan dentro de su límite anual. Por ejemplo, si tiene cobertura individual en 2026 y su empleador deposita una cantidad en su HSA, usted solo puede aportar la diferencia hasta el máximo anual que le corresponda. Lleve un registro de depósitos de nómina, transferencias personales y contribuciones del empleador para no excederse.

La regla del último mes no siempre conviene

Existe una regla que puede permitir una aportación anual completa si usted es elegible el 1 de diciembre, aunque no lo haya sido durante todo el año. Pero puede activar un período de prueba: por lo general, debe seguir siendo elegible durante los 12 meses posteriores. Si pierde la elegibilidad antes de tiempo por motivos distintos de fallecimiento o discapacidad, parte de la aportación puede convertirse en ingreso gravable y estar sujeta a un impuesto adicional del 10%. Si tuvo cambios de seguro, empleo o Medicare, no suponga que puede usar esta regla sin revisar el Formulario 8889 y las instrucciones del IRS. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

¿En qué se puede usar el dinero de una HSA?

Los fondos HSA se pueden usar libres de impuestos para gastos médicos calificados de usted, su cónyuge y sus dependientes elegibles, siempre que el gasto no haya sido reembolsado por un seguro u otra fuente. Entre los usos comunes están deducibles, copagos, coseguro, consultas médicas, atención dental, cuidado de la visión y numerosos medicamentos o artículos de venta libre elegibles.

La lista legal no depende de la marca, de que algo parezca relacionado con la salud ni de que la tienda lo etiquete como “HSA/FSA”. El IRS mantiene la guía principal en la Publicación 502, y su Publicación 969 explica las reglas específicas de las HSA. Antes de pagar, compruebe la elegibilidad del artículo, la fecha del gasto y si su administrador exige documentación adicional.

Primas de seguro: la regla general y sus excepciones

Normalmente, una HSA no se usa para pagar primas de seguro médico. Existen excepciones específicas, incluidas ciertas primas de seguro de cuidado a largo plazo, cobertura de continuación como COBRA, cobertura de salud mientras recibe compensación por desempleo y ciertas primas de Medicare después de los 65 años. Medigap no entra en la excepción de primas de Medicare. Estas excepciones tienen requisitos y límites propios, por lo que es prudente confirmar el caso particular con documentación oficial o con un profesional de impuestos calificado. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

Conserve comprobantes, aunque pague con tarjeta HSA

Guarde facturas detalladas, explicaciones de beneficios, recetas si aplican y comprobantes de pago. El IRS exige registros suficientes para demostrar que el retiro se usó exclusivamente para gastos médicos calificados, que no fue reembolsado por otra fuente y que no fue reclamado también como deducción detallada. No se envían normalmente junto con la declaración, pero debe conservarlos con sus registros fiscales. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

Esto también aplica si está considerando comprar artículos de cuidado personal o equipos para el hogar. Por ejemplo, puede consultar fichas como termómetros infrarrojos, nebulizadores, guantes o productos de cuidado de la piel, pero no debe asumir que un producto es un gasto elegible solo porque aparece en un catálogo de salud. Verifique cada compra en las fuentes del IRS y siga las reglas de su administrador HSA.

¿Qué ocurre si uso el dinero para algo no elegible?

Puede retirar dinero de una HSA cuando lo necesite, pero no todos los retiros reciben el mismo trato fiscal. Si el dinero no se usa para gastos médicos calificados, normalmente deberá incluir el retiro en sus ingresos gravables. Además, antes de cumplir 65 años, el monto puede estar sujeto a un impuesto adicional del 20%, salvo excepciones como discapacidad o fallecimiento.

Después de cumplir 65 años, un retiro para fines no médicos sigue siendo ingreso gravable, pero ya no está sujeto a ese impuesto adicional del 20%. Los retiros para gastos médicos calificados continúan pudiendo ser libres de impuestos. Por eso, una HSA no debe tratarse como una cuenta corriente común: clasifique y archive la documentación de cada retiro. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

¿Y si aporté más del límite?

Las aportaciones excesivas pueden generar consecuencias fiscales. El IRS explica cómo retirar un exceso y las ganancias asociadas dentro de los plazos correspondientes. Si detecta que aportó de más, no ignore el problema ni use una cifra aproximada: revise sus contribuciones, las de su empleador y el Formulario 8889. Un preparador de impuestos o asesor fiscal puede ayudarle a corregir el reporte según su situación.

HSA, FSA y HRA: diferencias que evitan confusiones

La diferencia práctica más importante es que una FSA de salud general puede hacer que no sea elegible para aportar a una HSA. Si su trabajo ofrece ambas, pregunte si la FSA es de propósito limitado —por ejemplo, dental y visión— o si tiene otra característica compatible. No se base solo en el nombre comercial del beneficio. ([irs.gov](https://www.irs.gov/publications/p969))

HSA y Medicare: cuándo debe dejar de aportar

Puede conservar y gastar el dinero que ya tiene en su HSA después de inscribirse en Medicare, pero por regla general deja de ser elegible para hacer nuevas aportaciones desde el primer mes de inscripción. Esto incluye Medicare Parte A. La situación requiere especial atención si retrasa Medicare y luego solicita beneficios de Seguro Social o Medicare Parte A: la cobertura de Parte A sin prima puede ser retroactiva hasta seis meses, sin retroceder más allá de su primer mes de elegibilidad.

Medicare recomienda considerar que la última aportación sea el mes anterior al inicio de la cobertura de Parte A. Si se inscribe seis meses o más después de cumplir 65 años, la guía indica que puede ser necesario dejar de aportar seis meses antes del mes de la solicitud para evitar una penalidad fiscal. Las fechas cambian según la forma y el momento de inscripción, por lo que este tema merece revisión individual con Medicare, el administrador del beneficio laboral o un asesor fiscal. ([medicare.gov](https://www.medicare.gov/publications/10050-le-medicare-and-you0.pdf?linkit_matcher=1))

No confunda una HSA con un Medicare Medical Savings Account (MSA). Son arreglos distintos. Una persona inscrita en Medicare puede encontrar planes MSA de Medicare, pero eso no significa que pueda seguir aportando a una HSA convencional.

Pasos prácticos antes de abrir o usar una HSA

1. Confirme la elegibilidad del plan. Revise si el plan dice expresamente “HSA-eligible” y compruebe deducible y gastos máximos de bolsillo.
2. Revise otras coberturas. Pregunte sobre FSA, HRA, cobertura del cónyuge, Medicare y otros beneficios laborales.
3. Calcule el límite real. Incluya aportes propios, descuentos por nómina y depósitos del empleador.
4. Elija una aportación manejable. Tener una HSA no obliga a aportar el máximo. Evalúe su presupuesto y posibles gastos de salud.
5. Use una lista oficial para gastos. Consulte la Publicación 502 y la Publicación 969 antes de comprar o solicitar reembolso.
6. Guarde documentación. Archive recibos y explicaciones de beneficios, incluso si su tarjeta HSA aprueba la transacción.
7. Revise impuestos. Si hubo contribuciones o distribuciones, puede tener que presentar el Formulario 8889 con su declaración federal. ([irs.gov](https://www.irs.gov/instructions/i8889?utm_source=openai))

Preguntas frecuentes sobre la cuenta HSA

¿Puedo tener una HSA si trabajo por cuenta propia?

Sí, si reúne los requisitos de elegibilidad, incluido tener un HDHP compatible y no contar con otra cobertura no permitida. No necesita recibir ingresos de un empleador para hacer una aportación HSA, pero debe respetar los límites anuales y las demás reglas del IRS.

¿Mi cónyuge y yo podemos tener una HSA conjunta?

No. Las HSA son cuentas individuales. Si ambos son elegibles y desean aportar, cada persona necesita su propia cuenta. Cuando existe cobertura familiar, hay reglas para repartir el límite entre cónyuges elegibles.

¿Pierdo la HSA si pierdo el empleo?

No pierde el dinero que ya está en la cuenta. La HSA es suya. Sin embargo, podría dejar de poder aportar si su nueva cobertura no es compatible con HSA o si no tiene un HDHP elegible.

¿Puedo pagar gastos médicos de mi familia con mi HSA?

En general, puede usar fondos para gastos médicos calificados de usted, su cónyuge y dependientes elegibles, aun si la persona no está cubierta por su HDHP. Aun así, el gasto debe ser calificado y no haber sido reembolsado por un seguro u otra fuente.

¿Tengo que usar el dinero el mismo año en que ocurre el gasto?

No necesariamente. Puede guardar fondos y solicitar reembolso después, siempre que el gasto haya ocurrido después de establecer la HSA, sea calificado y conserve evidencia suficiente. No duplique el beneficio reclamando el mismo gasto ante un seguro, como deducción fiscal y como retiro HSA libre de impuestos.

¿Una HSA reduce mis primas de seguro?

No directamente. Una HSA es una cuenta de ahorro, no una póliza. Algunos planes elegibles para HSA pueden tener primas mensuales más bajas y deducibles más altos, pero el costo total depende de la cobertura, el uso de servicios, la red y otros detalles del plan. Compare documentos oficiales de cada opción sin asumir que una HSA por sí sola abarata el seguro. ([healthcare.gov](https://www.healthcare.gov/high-deductible-health-plan/hdhp-hsa-work-together/))

Conclusión

Una cuenta HSA puede ser una herramienta útil para separar dinero destinado a gastos de salud y obtener ventajas fiscales federales, pero funciona mejor cuando entiende sus límites. Verifique que su plan sea compatible, considere otras coberturas, incluya los aportes del empleador en sus cálculos y conserve recibos. Preste especial atención a cambios de empleo, matrimonio, inscripción en Medicare o una FSA de salud, porque pueden modificar su derecho a contribuir. Para reglas fiscales actualizadas, consulte el IRS, el Mercado de Seguros Médicos y Medicare.gov.